Gedurende het leven wordt een mens regelmatig geconfronteerd met zijn/haar sterfelijkheid en keuzes op het vlak van achterblijvend vermogen. Wat te doen met de in uw bezit zijnde woning(en)? Is het verstandig deze (bij leven) te schenken aan uw kinderen? Kunt u deze beter verkopen aan de opvolgers of houd de woning(en) in bezit en vallen ze later in de nalatenschap? Wat zijn de financiële en fiscale consequenties van de mogelijkheden die voorliggen?
Waardering van uw woning(en)
Met de wetswijziging van de Successiewet 1956, zijn niet enkel de terminologie en de tariefstructuur gewijzigd, ook andere bepalingen zijn inhoudelijk gewijzigd. Zo kent de Successiewet nieuwe waarderingsregels voor wat betreft de waardering van woningen. De waarde van een woning voor de Successiewet is met ingang van 1 januari 2010 de WOZ-waarde van die woning.
Deze wijziging kan grote gevolgen hebben voor mensen die voornemens zijn hun woning(en) over te dragen aan hun kinderen. Zij hebben verschillende opties hiervoor; ze kunnen de woning schenken tijdens leven, nalaten bij overlijden of verkopen aan de opvolgers.
KPE organiseert in samenwerking met Vastgoed Belang Ledenservice en Deloitte Belastingadviseurs de bijeenkomst, 'Estate planning'. Deze bijeenkomst geeft u inzicht in fiscale en financiële gevolgen van vermogensoverdracht bij leven en overlijden.
In de cursus komen de volgende onderwerpen aan de orde:
- Schenken, verkopen of nalaten
- Waardering in het licht van de inkomstenbelasting
- Wat is verstandig?
Woning schenken
Wanneer een woning geschonken wordt, dient de begiftigde de WOZ-waarde van de woning in acht te nemen bij de heffing van schenkbelasting. Indien de WOZ-waarde van een huis hoger is dan de waarde in het economisch verkeer is schenking dus een kostbare optie.
Woning verkopen
Soms is het voordeliger om de woning te verkopen tegen de waarde in het economische verkeer om vervolgens kwijtschelding (in termijnen) te verlenen voor het bedrag van de koopsom. Het verschil tussen de WOZ-waarde en de waarde in het economisch verkeer kan hierdoor onder voorwaarden buiten de heffing van schenkbelasting blijven.
Waardering in het licht van de inkomstenbelasting
Voor de inkomstenbelasting gelden dezelfde waarderingsregels. Dit kan voor de inkomstenbelasting soms tot nadelige situaties leiden, met name in het geval bij woningen die een laag effectief rendement opleveren. Een optie die de verkoper ter beschikking staat is de mogelijkheid om de woning(en) uit box III te halen en bijvoorbeeld in te brengen in een BV zodat de jaarlijkse belastingdruk afhankelijk wordt van het rendement. Bij een laag rendement dus minder belasting. Bij een hoog rendement is dan wel meer belasting verschuldigd.
Wat is verstandig?
Zo zijn er nog tal van planningsmogelijkheden mogelijk. Het is ons bekend dat u zich bezig houdt met die vraag.Vandaar deze cursus, de materie verdient toelichting.